Mükellefler, giderlerin
tespitinde iki farklı yöntemden birini seçme hakkına sahiptir: Götürü Gider Yöntemi veya Gerçek Gider Yöntemi.

ÖNEMLİ: Bu seçim, kiraya verilen tüm taşınmazlar için toplu olarak yapılır. Bir ev için götürü, iş yeri için gerçek gider yöntemini aynı anda kullanamazsınız.

Götürü Gider Yöntemi nedir
ve %15 indirim nasıl uygulanır?

Bu yöntem, belge toplamakla uğraşmak istemeyen veya masrafı az olan mülk sahipleri için “pratik” bir yoldur.

Hesaplama: Önce, şartları varsa konut kira gelirinden 47.000 TL’lik istisna düşülür.

İndirim: Kalan tutarın hiçbir belge aranmaksızın %15’i doğrudan gider olarak indirilir.

İstisna: Hakları (marka, telif vb.) kiraya verenler bu yöntemden yararlanamazlar.

Götürü gideri seçtim pişman olup gerçek gidere dönebilir miyim?

Götürü gider yöntemini seçen mükellefler, iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemezler. Örneğin; 2025 yılında ilk defa götürü gider yöntemini seçen bir mükellef 2026 yılında da götürü gider yöntemiyle beyanname verecektir. 2027 yılında ise gerçek gider yöntemine dönebilir.

Ancak gerçek gider yöntemini kullananlar, her zaman götürü gider yöntemine geçiş yapabilirler.

Gerçek Gider Yöntemi’nde neleri ‘gider’ yazabiliriz?

Gerçek gider yöntemi, faturası ve mevzuata uygun olarak tevsik edilen kiraya verilenle ilgili masrafların vergiden düşülmesini sağlar. İşte o liste:

-Kiraya veren tarafından ödenen aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri,

-Kiraya verilen malların idaresi için yapılan ve gayrimenkulün önemi ile orantılı olan idare giderleri,

-Kiraya verilen mal ve haklara ilişkin sigorta giderleri,

-Konutlar hariç olmak üzere kiraya verilen mal ve haklar dolayısıyla yapılan ve bunlara harcanan borçların faizleri,

-Konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün iktisap yılından itibaren 5 yıl süre ile iktisap bedelinin %5’i

-Kiraya verilen mal ve haklar için ödenen vergi, resim, harç ve şerefiyelerle kiraya veren tarafından belediyelere ödenen harcamalara katılma payları,

-Kiraya verilen mal ve haklar için ayrılan amortismanlar ile kiraya veren tarafından yapılan ve gayrimenkulün iktisadi değerini artırıcı niteliği olan ısı yalıtımı ve enerji tasarrufu sağlamaya yönelik harcamalar (Bu harcamalar 2025 takvim yılı için 9.900 TL’yi aşıyor ise maliyet olarak dikkate alınabilir.),

-Kiraya veren tarafından kiraya verilen gayrimenkul için yapılan onarım giderleri ile bakım ve idame giderleri,

-Kiraladıkları mal ve hakları kiraya verenlerin ödedikleri kiralar ve diğer gerçek giderler,

-Sahibi bulundukları konutları kiraya verenlerin kira ile oturdukları konut veya lojmanların
kira bedeli,

-Kiraya verilen mal ve haklarla ilgili olarak mukavelenameye, kanuna veya ilama istinaden ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar.

ÖNEMLİ: Konut (mesken) için: 2025 yılında elde edilen kira gelirlerinin beyanında, banka kredisiyle alınan konutlara ilişkin kredi faizlerinin gider olarak düşülmesi uygulaması kaldırılmıştır. Yani konutunuzun kredisini öderken ödediğiniz faizleri artık kira gelirinizden indiremezsiniz.

İş yeri için: Kanun değişikliği iş yerlerini kapsamamaktadır; iş yeri satın almak için kullanılan borçların faizleri, gerçek gider yöntemi seçildiği takdirde kira gelirinden indirilmeye devam etmektedir.

Giderlerim gelirden fazla çıkarsa zarar ertesi yıla devreder mi?

Evet, kira beyanında gerçek gider yöntemini seçtiyseniz; bakım, onarım, sigorta ve amortisman gibi standart giderlerinizin kira gelirinden fazla olması durumunda oluşan zararı, 5 yıl boyunca sonraki yılların kira gelirlerinden düşebilirsiniz.

Evim kirada ama ben de kirada oturuyorum, ödediğim kiraları gider olarak düşebilir miyim?

Konut kira gelirinde Gerçek Gider Usulü’nü seçenlerin en büyük avantajlardan biridir. Sahibi olduğu evi kiraya verip kendisi de kirada oturanlar (veya lojmanda kalanlar), ödedikleri kira bedelini gerçek gider yönteminde kendi kira gelirlerinden düşebilirler.

Evi eşyalı olarak kiraya verdim, eşyalara ilişkin bakım, onarım, sigorta giderlerini de kira gelirinden düşebilir miyim?

Gerçek Gider Yöntemi’ni seçmeniz kaydıyla; evdeki beyaz eşya, mobilya ve demirbaşlar için yaptığınız bakım, onarım ve tamir harcamaları ile bu varlıklara ilişkin ödenen sigorta primlerini kira gelirinizden düşebilirsiniz.

Ancak bu avantajdan yararlanabilmek için iki temel kuralı unutmamanız gerekir: Birincisi, tüm harcama belgelerini ve faturaları 5 yıl boyunca saklamanız ve talep edildiğinde Maliye’ye ibraz etmeniz şarttır.

Hangi gider yöntemini seçmeme yardımcı olacak bir uygulama var mı?

Gider yöntemi tercihi sadece ödenecek vergi açısından değerlendirilecek bir konu değildir. Belge saklama ve ibraz yükümlülüğü açısından da dikkate alınması gerekir.

Gerçek gider usulünü seçtiğinizde, giderlerin vergi mevzuatına uygun olarak tevsik edilmesi, beş yıl boyunca saklanması ve vergi dairesi veya denetim birimlerince istenildiğinde ibraz edilmesi gerekir. Örneğin 2025 yılı kira geliri için aldığınız bir masraf faturasını 31 Aralık 2030’a kadar saklamanız ve istenildiğinde ibraz etmeniz gerekir. Bu sorumluluğu yerine getiremezseniz cezalı tarhiyata muhatap olursunuz.

Dolayısıyla, gerçek gider usulünü seçerken sağlayacağınız avantajın yukarıdaki saklama ve ibraz yükümlülüğüne de derecek tutarda olması önem taşır.

Son yıllarda götürü gider oranının düşürülmesi, konutlarda kredi faizlerinin indirim imkanının kaldırılması gider yöntemi seçimini daha kritik hale getirmiştir. 2025 yılı gelirleri için Mart 2026’da yapılacak beyanlarda temel kural şudur: Eğer belgelendirebildiğiniz gerçek giderleriniz (evin satın alma bedelinin %5’i, ödediğiniz kira, bakım-onarım vb.), istisna sonrası kalan net gelirinizin %15’inden fazlaysa Gerçek Gider yöntemini seçmek sizi daha az vergi ödemeye, hatta vergi ödememeye götürür.

YARIN: HANGİ GİDERLER MATRAHTAN İNDİRİLEBİLİR?